Trumpai
- Individuali veikla tinka, kai pajamos nedidelės, išlaidų mažai, o veiklą pradedate vienas.
- MB verta rinktis, kai pajamos auga, reikia atskirti asmeninį ir verslo turtą ar dirbti su partneriais.
- Individualios veiklos pajamoms iki 42 500 € per metus taikomas 5–20 proc. GPM (per mokesčio kreditą), „Sodros“ įmokos skaičiuojamos nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų.
- MB, atitinkanti sąlygas, pirmus du mokestinius laikotarpius gali mokėti 0 proc. pelno mokestį; vėliau — 7 proc. (kai pajamos iki 300 000 €). Išmokant pelną taikomas 15 proc. dividendų GPM.
Tai vienas dažniausių klausimų, kuriuos užduoda pradedantieji. Vieno teisingo atsakymo nėra — viskas priklauso nuo pajamų, išlaidų ir planų. Žemiau pateikiame kriterijus, kurie padeda apsispręsti.
Kaip apmokestinama individuali veikla?
- Apmokestinamosios pajamos — pajamos, atėmus dokumentais pagrįstas išlaidas arba 30 proc. pajamų be jokių dokumentų.
- GPM: pajamoms iki 42 500 € per metus taikomas mokesčio kreditas, todėl efektyvus tarifas yra nuo 5 iki 20 proc. (kuo didesnės pajamos, tuo didesnis tarifas). Didesnėms pajamoms taikomi bendrieji tarifai.
- VSD ir PSD: kartu apie 19,5 proc. nuo 90 proc. apmokestinamųjų pajamų. PSD mokamas bent nuo MMA, net jei pajamų nėra.
- Deklaravimas: kartą per metus, iki gegužės 1 d.
- Nuo 2027 m. individualią veiklą vykdantiems tėvams už kiekvieną auginamą vaiką galės būti taikomas papildomas 208,80 € mokesčio kreditas.
Kaip apmokestinama MB?
- Pelno mokestis: 0 proc. pirmus du mokestinius laikotarpius, jei tenkinamos sąlygos (nariai — tik fiziniai asmenys, pajamos iki 300 000 € ir kt.); vėliau — 7 proc., kai pajamos iki 300 000 €; didesnėms — 17 proc.
- Pinigų išėmimas: dividendai apmokestinami 15 proc. GPM. Nariui, kuris dirba MB, galima mokėti ir atlygį — tada skaičiuojamas GPM ir „Sodros“ įmokos.
- Apskaita: dvejybinis įrašas, mėnesinės ir metinės ataskaitos, finansinių ataskaitų rinkinys — dažniausiai reikalingas buhalteris.
Palyginimas
| Kriterijus | Individuali veikla | MB |
|---|---|---|
| Pradžia | Registracija VMI per kelias minutes | Registracija Registrų centre per kelias dienas |
| Atsakomybė | Visu asmeniniu turtu | Iš esmės ribojama MB turtu |
| Apskaita | Pajamų ir išlaidų žurnalas | Dvejybinė apskaita, finansinės ataskaitos |
| Mokesčiai mažoms pajamoms | Maži, bet PSD mokamas nuo MMA | 0 proc. pelno mokestis pirmus 2 laikotarpius, jei tenkinamos sąlygos |
| Partneriai | Negalimi | Iki 10 narių — fizinių asmenų |
| Sąnaudos apskaitai | Mažos | Didesnės |
Kada rinktis individualią veiklą?
Kai pradedate vienas, norite išbandyti idėją, pajamos kol kas nedidelės, o išlaidų mažai — 30 proc. atskaita dažnai viršija realias išlaidas. Taip pat, jei nereikia atskirti verslo rizikos nuo asmeninio turto.
Kada rinktis MB?
Kai pajamos artėja prie 42 500 € ar daugiau, kai verslas turi realių išlaidų ar įsipareigojimų tiekėjams, kai norite kaupti pelną įmonėje, dirbti su partneriu ar pasinaudoti 0 proc. pelno mokesčiu pradžioje. MB taip pat patikimiau atrodo didesniems klientams.
Ar galima pradėti nuo individualios veiklos ir vėliau pereiti į MB?
Taip, taip daro daug verslų. Tik atkreipkite dėmesį: 0 proc. pelno mokesčio lengvata netaikoma, jei naujas vienetas yra jau veikiančios veiklos pertvarkymas lengvatai gauti. Perėjimą verta suplanuoti kartu su buhalteriu.
Nesate tikri, kas jums tinka? Per nemokamą konsultaciją paskaičiuosime abu variantus pagal jūsų planuojamas pajamas. Susisiekite arba skaitykite, kaip įsteigti įmonę 2027 m.
Šaltiniai: VMI (GPM pakeitimai nuo 2026 m., Pelno mokesčio pakeitimai), „Sodra“. Informacija bendro pobūdžio, aktuali 2026 m. rugsėjo mėn.
Norite, kad tuo pasirūpintų buhalteris?
Perimame visą apskaitą ir sekame terminus už jus. Kainą sužinosite per 30 sekundžių.
